Doet u Partners in een LLC-formulier 1040 voor bestandsdossiers?

Over het algemeen dienen partners in een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid hun belastingen op dezelfde manier in als wanneer de onderneming een partnerschap zou zijn. In feite behandelt de Internal Revenue Service een LLC met meerdere eigenaren precies zoals een partnerschap. Voor de partners betekent dit het indienen van hun belastingaangiften met behulp van formulier 1040.

Federale belastingbehandeling

De federale belastingcode erkent slechts drie soorten eigendomsstructuren voor bedrijven: eenmanszaken, partnerschappen en bedrijven. LLC-status komt van staatswet in plaats van federale wetgeving. Dus voor federale belastingdoeleinden behandelt de IRS een LLC zoals de bedrijfsstructuur waar deze het meest op lijkt. Wanneer een LLC eigendom is van een groep partners - wettelijk bekend als "leden" - past de IRS de belastingregels toe die van toepassing zijn op partnerschappen.

Partnerschapsregels

Partnerschappen betalen geen federale vennootschapsbelastingen. In plaats daarvan 'stromen alle winsten en verliezen' door het bedrijf naar hun eigenaren, die verantwoordelijk zijn voor het rapporteren van die bedragen aan hun belastingaangifte. Als u bijvoorbeeld 25 procent van een LLC bezit met een winst van $ 100.000, moet u voor $ 25.000 aan bedrijfsinkomsten rapporteren over uw belastingaangifte. Elk jaar registreert het samenwerkingsverband een belastingaangifte - IRS-formulier 1065 - die de regering meedeelt hoeveel winst zij heeft gemaakt of hoe groot het geleden verlies was. Vervolgens verdeelt het die winst of het verlies onder de eigenaars. U krijgt een exemplaar van een formulier, Schedule K-1 genaamd, en vertelt u wat uw aandeel is. De IRS krijgt ook een kopie.

Rapporteringswinst

Leden van een LLC die worden belast als een partnerschap, gebruiken de informatie uit Schedule K-1 wanneer ze hun persoonlijke belastingaangifte voorbereiden. Formulier 1040 is de enige vorm die ze kunnen gebruiken, omdat partnerschapswinsten en -verliezen niet kunnen worden gerapporteerd op de 1040A of 1040EZ. Gebruik Schedule E van het 1040-formulier om precies te berekenen hoeveel u wilt rapporteren. LLC-leden moeten begrijpen dat ze worden belast op hun toegewezen aandeel in de winst van het bedrijf, zelfs als die winsten niet daadwerkelijk zijn verdeeld. Als uw aandeel $ 25.000 is, moet u dat als inkomsten rapporteren, ongeacht of u een cheque van $ 25.000 kreeg of het geld dat in het bedrijf bleef.

Zelfstandige belastingen

Partners die een actieve rol spelen in het bedrijf - in tegenstelling tot passieve beleggers - moeten over het algemeen hun aandeel in de winst beschouwen als een zelfstandig inkomen. Dat betekent het betalen van "zelfstandige belastingbetalingen", wat de IRS de socialezekerheids- en Medicare-belastingen noemt die worden betaald door zelfstandigen. Voor het melden en betalen van belastingen als zelfstandige, vult u Schedule SE in en dient u deze in bij uw 1040 belastingaangifte.

alternatieven

De meeste statuten van staat LLC staan ​​bedrijven met één lid toe - naamloze vennootschappen met slechts één eigenaar. De IRS behandelt dergelijke LLC's op dezelfde manier als eenmanszaken: alle winsten en verliezen zijn eigendom van de enige eigenaar, die ze rapporteert door Schedule C samen met Form 1040 in te dienen. Eigenaars van LLC's met één lid moeten meestal zelfstandige belasting betalen. Ondertussen heeft elke LLC de mogelijkheid om de IRS te vragen het te belasten als een bedrijf - een traditionele 'C-onderneming' of een 'S-onderneming' van een klein bedrijf. Als het als een C-corp wordt behandeld, moet de LLC vennootschapsbelastingen betalen en worden uitkeringen van winst aan leden belast als dividenden van aandeelhouders, die de leden rapporteren op formulier 1040. Als het als een S-corp wordt behandeld, betaalt LLC geen vennootschapsbelastingen, maar wijst winst en verlies aan aandeelhouders toe, net zoals in een partnerschap, inclusief het gebruik van schema K-1. Leden die voor een LLC werken dat als een bedrijf wordt behandeld, moeten als werknemers op de loonlijst staan.